「投資で損したから確定申告は関係ない」と思っていませんか？実は投資で損失が出た年こそ、確定申告で税金を取り戻せるチャンスです。損益通算・繰越控除の仕組みを解説します。
損益通算とは
損益通算とは、投資の利益と損失を合算して税金を計算する仕組みです。
例：
- A株：+50万円の利益 → 税金：約10万円（20.315%）
- B株：-30万円の損失
損益通算すると：
- 利益50万円 - 損失30万円 = 正味利益20万円
- 税金：20万円 × 20.315% = 約4万円
損益通算なしなら10万円の税金が、通算で4万円になります。差額6万円の節税効果です。
何と何を損益通算できるか
通算できる組み合わせ
| 利益の種類 | 損失と通算できるもの |
|---|---|
| 株式の売却益 | 株式の売却損・ETFの損失 |
| 投資信託の売却益 | 株式・ETFの売却損 |
| 上場株式の配当金 | 株式・ETFの売却損（申告分離課税選択時） |
通算できない組み合わせ
- FXの利益と株式の損失（異なる区分）
- 新NISAの利益（非課税のため損益通算不可）
- 不動産所得と株式の損失（原則不可）
繰越控除とは
損益通算しても損失が残った場合、翌年から3年間、損失を繰り越して利益と相殺できます。
例：
- 2024年：株式で100万円の損失
- 2025年：株式で80万円の利益
繰越控除使用：
- 80万円（利益）- 80万円（繰越損失）= 0円
- 税金：0円（本来なら約16.3万円の税金）
3年間の繰越期間があるため、損失が出た年の確定申告は必ず行いましょう。
手続きの流れ
ステップ1：特定口座（源泉徴収あり）の場合
証券会社が自動的に税金を引いているため、原則確定申告不要。ただし、複数口座間の損益通算や繰越控除を使う場合は確定申告が必要です。
ステップ2：確定申告の申告期間
毎年2月16日〜3月15日（損失繰越は期限内に申告が必要）
ステップ3：必要書類
- 証券会社の「年間取引報告書」
- 前年からの繰越損失がある場合は前年の申告書
確定申告はマネーフォワードで
証券口座を連携すれば、投資の収支が自動で集計されます。確定申告書の作成も大幅に簡略化できます。
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まとめ
投資で損失が出た年こそ、確定申告が節税チャンスです。
- 複数口座の損益は確定申告で通算する
- 損失が残った場合は3年間繰り越せる
- 損失が出た年も確定申告を忘れずに
知らないと損する制度の代表格です。毎年2月には確定申告の準備を始めましょう。